一、主体资格与行业背景审查
1.资质证照有效性
审查内容：核对《事业单位法人证书》、《医疗机构执业许可证》是否在有效期内，是否按时完成年检。
注意事项：确认医院等级（如三甲、二甲），不同等级直接影响其区域地位和病患吸引力。
2.举办单位与资金来源
审查内容：确认举办单位（通常为卫健委、中医药管理局或地方政府），了解财政拨款方式（全额、差额还是自负盈亏）。
注意事项：财政差额拨款的医院，其现金流对财政补贴有一定依赖，需关注当地财政状况。
3.行业政策影响
审查内容：分析医药卫生体制改革（如药品零加成、耗材零加成、DRG/DIP付费改革）对医院收入结构的影响。
注意事项：药品和耗材零加成后，医院收入缺口是否通过提高医疗服务费补足？DRG/DIP付费改革可能导致医保结算周期拉长或出现亏损。
二、经营与财务状况审查
4.业务量与收入稳定性
审查指标：门急诊人次、出院人数、实际占用总床日数、病床使用率、平均住院日。
注意事项：
趋势分析：比较近三年的数据，看是增长还是下滑（警惕疫情后遗症或区域竞争加剧导致的滑坡）。
病床使用率：如果低于85%，可能存在病源不足或区域医疗资源过剩的问题。
收入结构：分析医疗收入（药品收入、耗材收入、检查收入、诊察手术费）的占比。药品/耗材占比过高，说明对政策性控费敏感；劳务性收入占比高，则收入含金量更高。
5.盈利能力分析
审查指标：医疗盈余（或结余）、财政基本补助收入、收支结余率。
注意事项：
剔除财政补助后，医院自身的主营业务是否盈利？如果长期依赖财政补助维持收支平衡，需关注其自身造血能力。
关注是否存在“设备超负荷运转但账面亏损”的情况，可能是由于人员成本过高或管理效率低下。
6.现金流分析
审查重点：经营性现金流入是否稳定，特别是医保回款周期。
注意事项：
医保结算拖欠：这是公立医院最大的流动性风险点。需了解当地医保局的实际结算周期（通常为36个月甚至更长），是否存在大量医保扣款、罚款。
应付账款账龄：查看对药品、耗材供应商的付款周期。如果付款周期过长（如超过1年），说明医院占用了供应商资金，流动性可能已经紧张。
7.资产与负债
审查指标：资产负债率、流动比率、速动比率。
注意事项：
隐性债务：关注是否存在基建工程拖欠款、设备融资租赁（这是公立医院常见的表外或类表内负债）。
在建工程：是否有新院区建设？新院区建设往往会导致负债率飙升，且新院区前期运营需要大量流动资金输血（培养期亏损），这是较大的风险点。
三、贷款用途与额度审查
8.资金用途真实性
审查内容：申请流动资金贷款的具体用途（如采购药品、卫生材料、支付工资、支付水电费）。
注意事项：
严禁挪用：严禁将流贷资金用于固定资产建设（如盖楼、买大型设备）。如果有设备采购需求，应走项目贷款或设备融资租赁通道。
采购合理性：结合库存周转率，判断采购计划是否合理。是否存在过度囤货的现象？
9.额度测算合理性
审查内容：根据医院的经营规模和实际资金缺口测算。
测算方法：
公式法：营运资金量=上年度(医疗收入)×(1上年度医疗盈余率)×(1+预计收入增长率)/营运资金周转次数。
周转法：重点关注存货周转天数和应收账款（主要是医保款）周转天数。
注意事项：避免过度授信。如果医院资金充裕（如货币资金远覆盖短期债务），则需质疑其贷款的真实需求。
四、担保与还款来源审查
10.第一还款来源
核心逻辑：公立医院的还款来源是其持续的医疗经营现金流。
审查内容：预测贷款期间内的现金流入是否能覆盖贷款本息。
注意事项：不要过度依赖抵押物。对于优质公立医院，应主要看其现金流覆盖能力。
11.担保措施
常见方式：
信用贷款：对于顶级三甲医院，银行通常愿意发放纯信用贷款。
保证担保：由卫健委或上级主管部门出具承诺函（法律效力较弱，但体现支持态度），或由当地城投/担保公司担保。
收费权质押：将医院的收费权（如门诊收入、住院收入）进行质押，并在人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统办理登记。
注意事项：
法律限制：公立医院的土地、房屋、医疗设备通常属于“公益性资产”或“事业资产”，根据《民法典》及相关规定，不得用于抵押（这是红线，需特别注意）。
收费权质押效力：虽然做了质押，但在实际操作中，公立医院账户通常受卫健委监管，扣款流程复杂，一旦出险，银行执行质押权会遇到较大阻力，因此重点仍在第一还款来源。
五、资金监管与贷后管理注意事项
12.账户监管
审查/要求：开立专用账户或基本户/一般户，尽可能争取成为医院的主要结算行。
目的：监控现金流，确保医院的主要收入（特别是医保回款）能进入我行账户，实现“流量归行”和资金闭环管理。
13.支付审核
审查内容：严格执行受托支付或自主支付监控。对超过一定金额的药品采购，需提供采购合同、发票等。
注意事项：防止医院通过虚假采购合同套取信贷资金。
14.动态跟踪
跟踪重点：
政策变化：密切关注当地医保政策、DRG/DIP付费改革进展。
管理层变动：医院院长、财务负责人变动可能影响管理风格和财务策略。
舆情监控：关注医院是否发生重大医疗事故、医闹事件，或是否被上级通报批评。
审查公立医院贷款时，应牢记以下几点：
核心逻辑：看现金流，而不是看资产（因为资产不能抵押）。
关键风险：医保结算周期拉长是最大的流动性杀手。
结构风险：警惕正在大规模基建扩张（建新院区）的医院，其资金链往往最脆弱。
政策风险：随着医疗改革的深入，公立医院正从“规模扩张型”向“质量效益型”转变，部分管理粗放的医院可能会出现经营困难甚至亏损。
作为信贷审查人，需要穿透财务报表，看到医院真实的运营效率和现金流状况。